חשיבות תכנון המס בפרישה
בעולם התכנון הפיננסי יש אמרה ידועה: "לא מה שאתה מרוויח קובע, אלא מה שנשאר לך אחרי המס". כשמדובר בפרישה, האמרה הזו נכונה שבעתיים. תכנון נכון של החסכונות והכנסות הפנסיה שלך יכול לחסוך לך עשרות ואף מאות אלפי שקלים במיסים לאורך שנות הפרישה.
למה בכלל לחשוב על מיסוי בפרישה?
רבים מאיתנו חוסכים במשך שנים בערוצים שונים – קופות גמל, קרנות פנסיה, קרנות השתלמות, חסכונות פרטיים ונכסים שונים. אבל מעטים מודעים לעובדה שלכל מקור חיסכון יש התייחסות מיסויי שונה, ושהסדר שבו מושכים את הכספים יכול להשפיע דרמטית על גובה המס שתשלמו.
אסטרטגיות מובילות להפחתת נטל המס בפרישה
1. הכירו את אפיקי החיסכון לפי משטר המס שלהם
לפני שניגש לאסטרטגיות, חשוב להבין שאפיקי החיסכון מתחלקים לשלוש קבוצות עיקריות מבחינת מיסוי:
- אפיקים פטורים ממס: כמו קרנות השתלמות (אחרי 6 שנים), חלק מקצבאות הפנסיה (הפטור המוגדל), חסכונות ששילמתם עליהם מס בעבר.
- אפיקים חייבים במס רווחי הון: כמו תיקי השקעות, תוכניות חיסכון, פוליסות חיסכון (25% מס על הרווח הריאלי).
- אפיקים חייבים במס הכנסה שולי: כמו כספי פיצויים, הכנסות מנדל"ן, משיכת כספי קופות גמל שלא כקצבה.
2. תכננו את סדר המשיכות בצורה חכמה
הסוד הגדול בתכנון פרישה חכם מבחינת מיסוי הוא לשלוט בגובה ההכנסה החייבת שלכם מדי שנה. ככל שההכנסה החייבת גבוהה יותר, כך שיעור המס השולי שלכם עולה.
המלצות לסדר משיכות אופטימלי:
- תחילה - נצלו פטורים: התחילו במשיכת כספים מאפיקים פטורים ממס כמו קרנות השתלמות ותיקות פיצויים פטורים וכו' .
- המשיכו עם מיסוי מופחת: עברו לאפיקים החייבים במס רווחי הון קבוע של 25%.
- לבסוף - אפיקים במס שולי: השתמשו באפיקים החייבים במס הכנסה שולי, תוך ניצול מדרגות המס הנמוכות.
3. פרסו משיכות גדולות על פני מספר שנים
אם צברתם סכומים גדולים בפיצויים או בקופות גמל הוניות, כדאי לשקול לפרוס את המשיכה על פני מספר שנים. החוק מאפשר פריסה של עד 6 שנים למענקי פרישה, מה שיכול להוביל לחיסכון משמעותי במס.
דוגמה: אם צברתם 600,000 ₪ בפיצויים, משיכה בבת אחת עלולה להעביר אתכם למדרגת מס גבוהה של 35% ומעלה. לעומת זאת, פריסה ל-6 שנים של 100,000 ₪ בשנה עשויה להשאיר אתכם במדרגת מס של 20% בלבד.
4. תזמנו את גיל הפרישה והמשיכות בהתאם להטבות המס
גיל הפרישה משפיע משמעותית על הטבות המס:
- בגיל פרישה 60 : יש הטבת מס על הכנסות פסיביות .
- מגיל פרישה על פי חוק – הטבת מס על קצבת הפנסיה .
5. נצלו את נוסחת השילוב בין פנסיה והון
אחת הסוגיות המורכבות בתכנון פרישה היא "נוסחת השילוב" - הנוסחה שקובעת את היחס בין הפטור ממס על קצבה חודשית לבין הפטור על כספי פיצויים והון. תכנון נכון של היחס בין הכספים שתקבלו כקצבה לעומת אלו שתקבלו כהון יכול לחסוך סכומים משמעותיים.
למה כדאי להתייעץ עם מתכנן פרישה?
כפי שניתן להבין, האופטימיזציה של החסכונות והכנסות בפרישה היא מורכבת ומשתנה בין אדם לאדם. גורמים רבים משפיעים על התכנון האופטימלי:
- מקורות ההכנסה השונים שצברתם
- גילכם בעת הפרישה
- תוכניות ההוצאה שלכם בשנים הראשונות לפרישה
- שינויים צפויים בחקיקת המס
- מצבכם המשפחתי והבריאותי
לכן, חשוב להתייעץ עם איש מקצוע שיכול לבנות עבורכם תכנית אישית המתחשבת בכל הפרמטרים הייחודיים לכם.
סיכום: שלושה צעדים להתחלת תכנון מס חכם לפרישה
- מיפוי מלא של החסכונות והנכסים: ערכו רשימה מסודרת של כל מקורות ההכנסה הצפויים בפרישה.
- הבינו את משטר המס של כל אפיק: למדו איזה מס חל על כל אחד מהמקורות.
- תכננו אסטרטגיית משיכה רב-שנתית: בנו תוכנית המתייחסת לא רק לשנה הראשונה אלא לכל תקופת הפרישה.
אני, מירל מלכה, מומחית בתכנון פרישה עם רקע של 25 שנים בראיית חשבון וניהול כספים, אשמח לעזור לכם ליצור תכנית פרישה אישית שתמקסם את החסכונות שלכם ותמזער את תשלומי המס.
צרו קשר עוד היום לפגישת ייעוץ ראשונית ללא התחייבות, ונתחיל יחד את המסע לפרישה חכמה ורגועה יותר.
טלפון:
054-7772916
אימייל : miral@miralmalkacpa.co.il
אתר: www.miralmalkacpa.co.il
New Paragraph
במהלך החיים, כולנו עוברים שלבים שמשפיעים על ההתנהלות הכלכלית שלנו – לימודים, מציאת עבודה, שינויים במקומות עבודה, ואף שינויים במצב המשפחתי. הפרישה היא שלב נוסף ומשמעותי בחיים, והיא דורשת היערכות מתאימה מבחינה כלכלית ונפשית. פרישה – לא אירוע חד פעמי רבים תופסים את הפרישה כנקודת סיום, אבל למעשה מדובר בתקופה שעתידה להימשך 20 שנים ואף יותר. תכנון פרישה נכון מאפשר להתמודד עם האתגרים הצפויים בתקופה זו ולהבטיח איכות חיים לאורך זמן. תפקידו של מתכנן פרישה מתכנן הפרישה בונה תוכנית שמותאמת לשינויים העתידיים בחיי הפורש, כולל ניהול ההכנסות, שיקולי מס, ותכנון העברה בין-דורית לבן הזוג ולילדים. המטרה היא לא רק להבטיח ביטחון כלכלי, אלא גם לנצל את החסכונות בצורה מיטבית ולהיערך לשינויים בלתי צפויים. מתי להתחיל לתכנן את הפרישה? במהלך החיים: למעשה, תכנון הפרישה מתחיל כבר בשלב הצעיר, כאשר מתמקדים בגדילת החיסכון הפנסיוני. כמה שנים לפני הפרישה: יש להתחיל לתכנן מספר שנים לפני מועד הפרישה, עם דגש על ששת החודשים שקדמו לפרישה, כדי למקסם את ההטבות המגיעות לכם ולחסוך במס על כספי הפיצויים. מהי פרישה מדומה? פרישה מדומה היא מצב שבו מתחילים לקבל קצבה פנסיונית במקביל להמשך עבודה. במקרים כאלה, חשוב לבחון את הכדאיות הכלכלית ולקבל החלטות חכמות על סמך שיקולי מס והכנסה. האם תכנון פרישה רלוונטי גם לאחר היציאה לפנסיה? גם אם כבר יצאתם לפנסיה, יש עדיין מקום לתכנון נוסף. זה כולל ניהול כספים שלא נוצלו לקצבה, שיקולי מיסוי ותכנון העברה בין-דורית כדי לחסוך בעלויות מס לכם ולמשפחתכם. שאלות שחשוב לשאול בתכנון פרישה מתי כדאי לי לפרוש? האם כדאי לצאת לפנסיה ולהמשיך לעבוד? האם למשוך את קרן ההשתלמות? מאיזה כספים כדאי לקבל קצבה? איך למקסם את הפטור ממס על הקצבה? מה כולל שירות תכנון פרישה? בירור צרכים ומטרות: מילוי שאלונים כדי להבין את המצב האישי והפיננסי שלכם. קבלת נתונים: פנייה למסלקה הפנסיונית לקבלת מידע מדויק על החסכונות הקיימים. בניית תוכנית פרישה: התאמת מסלול הפרישה לצרכים האישיים, כולל שיקולי מס, ניהול פיצויים והורשה. מימוש הטבות מס: כולל מילוי טפסים נדרשים כמו 161ד והבטחת ניצול מלא של זכויותיכם מול רשויות המס. מעקב ושינויים: בניית צ'ק ליסט ליישום והבטחת התאמה לצרכים המשתנים שלכם לאורך השנים. לסיכום תכנון פרישה הוא תהליך קריטי שיכול לחסוך כסף רב ולמנוע טעויות בלתי הפיכות. בין אם אתם מתקרבים לפרישה או כבר התחלתם את החיים החדשים שלכם, תכנון מקצועי יבטיח ניצול אופטימלי של החסכונות שלכם ויעניק לכם שקט נפשי לעתיד.
לכולנו יש רגעים שבהם מגיע סכום כסף גדול באופן חד-פעמי – זה יכול להיות מענק פרישה, פדיון ימי חופשה, או אפילו קצבה שהצטברה. במקרים כאלו, אנחנו עלולים לשלם על הסכום מיסים גבוהים שלא לצורך, רק כי הכול נכנס לשנת מס אחת. בדיוק בשביל זה קיימת האפשרות לבצע פריסת הכנסות. מהי פריסת הכנסות? פריסת הכנסות היא כלי חוקי שיכול להפחית את חבות המס שלנו. הרעיון פשוט: במקום לשלם מס על כל הסכום בשנת המס שבה התקבלה ההכנסה, ניתן "לפרוס" אותה על פני כמה שנים – קדימה או אחורה. כך נהנים מנקודות זיכוי וניכויים בכל שנה, וניתן לנצל מדרגות מס נמוכות יותר. אילו הכנסות ניתן לפרוס? הפרשי שכר או קצבאות. דמי פדיון חופשה. מענקי פרישה או מענקים בעקבות פטירה. סכומים מהיוון קצבה. דמי לידה מהמוסד לביטוח לאומי. למי זה מתאים? אם קיבלתם סכום גדול עבור תקופה ארוכה של עבודה או זכויות שנצברו, ייתכן שאתם זכאים לפרוס את ההכנסה. לדוגמה, אם קיבלתם מענק פרישה, ניתן לפרוס אותו לפי שנות העבודה שבגינן הוא שולם, ולעיתים גם קדימה לשנים הבאות. למה כדאי לבצע פריסה? להפחית את שיעור המס שתשלמו. לנצל את נקודות הזיכוי וניכויי המס בכל שנה. להימנע מתשלום מס מיותר על מדרגות מס גבוהות. איך מתחילים? התהליך דורש הגשת בקשה למס הכנסה, ולעיתים גם תשלום מקדמה. חשוב לבדוק את האפשרויות עם איש מקצוע שיוודא שאתם מנצלים את כל ההטבות שמגיעות לכם.
הטבות מס בגין הפקדות לקופת גמל לקצבה בשנת 2024 תכנון מס נכון הוא מרכיב קריטי במקסום זכויותיכם ובהפחתת תשלומי המס. הפקדות לקופת גמל לקצבה מעניקות הטבות מס משמעותיות לשכירים ולעצמאים, וישנה חשיבות רבה בהבנה ובהתאמה של התנאים הרלוונטיים. במאמר זה נסקור את ההטבות, התנאים והדגשים החשובים לשנת המס 2024. הטבות לבעלי שליטה על פי סעיף 32(9)(א)(2) לפקודת מס הכנסה, קיימת הגבלה על סכום ההפרשה לפיצויים לחבר, כמו בעלי שליטה, המוכרת כהוצאה לחברה. בשנת 2024, שיעור ההפרשה עומד על 8.33%, עד תקרה שנתית של 13,750 ש"ח. חשוב לציין, החל משנת 2012 תנאי ההפקדה של בעלי שליטה לקופת גמל זהים לתנאים של עובדים שכירים. בעל שליטה מוגדר כאדם המחזיק לפחות 5% מהון המניות, הזכות לרווחים, או זכויות הצבעה, במישרין או בעקיפין. הבחנה בין סוגי עמיתים עמית שכיר: עובד שהמעסיק מפקיד עבורו לקופת גמל. עמית עצמאי: מי שמפקיד בעצמו לקופת גמל, כולל מי שעובד כשכיר אך המעסיק אינו מפקיד עבורו. עמית מוטב: בשנת 2024, עמית ייחשב "מוטב" אם בוצעה הפקדה שנתית של לפחות 16% מהשכר הממוצע במשק (12,536 ש"ח לחודש). חובת הפרשה לעצמאים החל משנת 2017, עצמאים מחויבים להפריש לקופת גמל לקצבה בהתאם לשיעורים הבאים: עד חצי מהשכר הממוצע במשק: 4.45%. מעל חצי ועד השכר הממוצע: 12.55%. בשנת 2024, תקרת ההפקדה המקסימלית לעצמאים בעלי הכנסה ממוצעת ומעלה היא 12,787 ש"ח. עצמאים מעל גיל 60 פטורים מהחובה להפריש, ובמקרים של פתיחת תיק עצמאי לאחר ה-1 ביולי, אין חובת הפקדה לאותה שנה. ניכויים וזיכויים לשכירים ועצמאים ניכוי בגין הפקדות (סעיף 47 לפקודה): עמית מוטב : זכאי לניכוי בשיעור של עד 11% מהכנסה מבוטחת (עד 116,400 ש"ח לשנה), עם אפשרות לניכוי נוסף של 7% להכנסות שאינן מבוטחות. עמית שאינו מוטב: זכאי לניכוי של עד 7% מהכנסות שאינן מבוטחות (עד 164,400 ש"ח). זיכוי בגין הפקדות (סעיף 45א לפקודה): עמית מוטב : זכאי לזיכוי של עד 35% מהסכום המופקד, בכפוף לתקרות. עמית שאינו מוטב : זכאי לזיכוי בשיעור של 35%, עד תקרה של 164,400 ש"ח לשנה. ביטוח מפני אובדן כושר עבודה רשות המסים מתירה ניכוי עבור פרמיה לביטוח אובדן כושר עבודה. לשכירים ועצמאים, הניכוי מוגבל ל-3.5% מהשכר, עד תקרה של פעמיים וחצי מהשכר הממוצע במשק. הכנסות מפוליסות אלו חייבות במס כהכנסה מיגיעה אישית. הקלות ייחודיות לשנת 2024 עקב אירועי "מלחמת חרבות ברזל", חיילי מילואים ובני זוגם רשאים לבקש שהפקדות שבוצעו בשנת 2024 ייחשבו כהטבת מס לשנת 2023. סיכום הטבות המס בגין הפקדות לקופות גמל לקצבה הן הזדמנות משמעותית להקטנת חבות המס ולמקסום החיסכון הפנסיוני. מומלץ להיעזר במומחה בתחום על מנת לוודא ניצול מלא של הזכויות והתאמה אישית לתנאי החוק. לפרטים נוספים ולייעוץ מותאם אישית, אתם מוזמנים לפנות אלינו דרך האתר Miral Malka CPA.
תהליך הפרישה הינו תהליך חשוב ומשמעותי עבור כל פורש בכל רמת שכר והינו תנאי מחייב שיבטיח מעבר חלק מחיי עבודה לחיים מלאי סיפוק בפרישה . כל חייהם מחכים אנשים לרגע הפרישה וכשהיום הזה מגיע הם מגלים שמדובר בתהליך לא פשוט ויש רבים שאף חווים בו משבר. לכן חשוב להבין שתכנון הפרישה הוא בעצם תהליך שמשלב בתוכו את הפן הנפשי\פסיכולוגי ביחד עם הפן הכלכלי. תהליך הפרישה הינו תהליך חשוב ומשמעותי עבור כל פורש בכל רמת שכר והינו תנאי מחייב שיבטיח מעבר חלק מחיי עבודה לחיים מלאי סיפוק בפרישה. תהליך זה חייב להתבצע באופן פרטני מספר שנים לפני הפרישה בפועל על ידי מתכנן פרישה מקצועי ובלתי תלוי הנותן מענה הן בנושאים הפיננסים, הפנסיונים והמיסויים והן בנושאיים האישיים. תכנון פרישה מקצועי חייב להיות מותאם לנסיבות ולמטרות של כל פורש . התארכות תוחלת החיים מזמנת לפורשים אתגרים רבים במישור האישי המשפיעים על חיי המשפחה , על הזוגיות, על ניצול הזמן ושעות הפנאי והתמודדות עם הצורך בצבירת נכסים מספקת עד למועד הפרישה שיאפשרו להם חיים של כבוד לאורך המשך חייהם. המטרה של תכנון פרישה מקצועי היא לייצור לפורשים ומשפחותיהם תמונה ברורה ומענה לשאלות רבות העולות ככל שמתקרבים לגיל הפרישה ובהן : מה תהיה הכנסתי החודשית כאשר אפרוש? מה יהיו הצרכים שלי בגיל הפרישה? האם הכנסתי בפרישה תספיק לשארית חיי ולרמת החיים בה אני רוצה לחיות? מהו מסלול המיסוי שעליי לבחור? תכנון פרישה נכון מגדיר לעיתים קרובות מי ייהנה מחיי הפרישה ומי יאלץ לשרוד בפרישה, ואין זה מחייב נכסים ומשאבים רבים אלא תכנון נכון ומבוקר הלוקח בחשבון את רמת החיים בה נרצה לחיות לצד ההוצאות העתידיות החד פעמיות יעדים מטרות ואף חלומות. תהליך תכנון הפרישה כולל בין היתר: זיהוי והגדרת מטרת העל של הלקוח והגדרת צרכיו בתחום הפיננסים לאחר הפרישה הצפויה. מיפוי נכסים פיננסיים , פנסיונים ובטוחים. ניתוח זכויות הפנסיה בתוכניות השונות . איתור כספים אבודים של הפורש . בניית תזרים מזומנים לאחר הפרישה המותאמת לצרכי הפורש ומשפחתו. הקמת תשתית פנסיונית לקראת פרישה הכוללת ניוד כספים ופתיחת קופות חדשות . הכנת תיק טפסים והבקשות למס הכנסה לאחר עזיבת עבודה . בדיקת טפסי המעסיק והחישובים. טיפול בעזיבות עבודה קודמות. הכנת טפסי מס הכנסה : 161 , 161 ג'. בקרה על אישורי המס שהתקבלו וסיוע במילוי הבקשות למשיכת קצבאות. ייצוג מול מס הכנסה וייעוץ מס בפרישה קיבוע זכויות מטרתה של תוכנית הפרישה לייצר לפורשים ומשפחותיהם שקט נפשי ותמונה ברורה בכל הקשור לנושאים הפיננסיים בפרישה
מהי בעצם פרישה? פרישה לגמלאות היא שינוי מהותי בחיי האדם העובד , ממצב שבו כל יום עליו להתייצב לעבודתו, למצב שבו לא מוטלת עליו חובה כזו וכל זמנו בידו. מהו בעצם תכנון הפרישה? תכנון הפרישה הוא תהליך ולא אירוע זהו תהליך המצריך הערכות מוקדמת ככל האפשר שנים רבות לפי הפרישה. התהליך מורכב מכמה מישורים : שגרת חיים, פנאי ,תזרים הכנסות , כלכלי , מיסוי. אחרי תקופה ארוכה בה העובד השכיר נהנה מ"מעטפת" של המעסיק הוא נדרש לפעילות עצמאית ללא "תמיכה". קבלת החלטות לטווח ארוך ללא אפשרות חרטה. פחד וחששות מהשינוי וה"לא נודע" מעורבות של גורמים רבים – מעסיק , מס הכנסה , ביטוח לאומי ,קרן פנסיה,קופות גמל וכו'. מורכבות תהליך הפרישה : כללי מיסוי שונים בהתאם לנכסים מחייב התמודדות עם סיכונים מפגש עם סכומי כסף גדולים יחסית ונזילים מעבר משלב צבירת הנכסים לשלב "צריכת" הנכסים הצורך בתעדוף שימוש בנכסים לפי איכותם. הטעויות העיקריות הנפוצות בפרישה : הפקדות לתוכניות שאינן מתאימות למטרות החיסכון פרופיל השקעות וסיכון שאינו מותאם לטווחים ולתזרימים תשלום דמי ניהול גבוהים טיפול לקוי בשאלת 35 שנה בקרנות הוותיקות העדר תכנון והכנה של הפרישה המובילה להפסדים שלבים בתכנון הפרישה : גיל 50-60 –תכנון פרישה ראשוני והתמודדות עם השאלה מתי ואיך לפרוש גיל 60-66 – תכנון פרישה וביצוע צעדי הכנה לאופטימיזציה של הפרישה גיל 66-67 – תכנון פרישה סופי והוצאתו לפועל מבחינת זכויות ומיסוי גיל 67-ואילך – בקרה על ההחלטות שבוצעו , שינויים ותיקונים ובנית תכנית פיננסית פרטנית להמשך החיים . מה הצורך של הפורש: גורם מקצועי אובייקטיבי המתמחה בתחום הפרישה על כל היבטיו גורם שיתכנן ייעץ וילווה את תהליך הפרישה ילווה את הפורש לאורך חייו בפרישה
משיכת כספים מקרן הפנסיה לפני הזמן חייבת במס . המס על התגמולים הוא 35%. ישנם מספר מצבים בהם ניתן למשוך את כספי הפיצויים ללא מס : 1. במקרה של מוות של החוסך- המוטבים יוכלו למשוך את הכספים כסכום הוני פטור . 2. עמית שנקבעה לו או לקרובו נכות רפואית לצמיתות בשיעור של 75% ומעלה לכל החיים ונקבעה לפי אחד הסעיפים ב 9(5)א לפקודת מס הכנסה . ובתנאי שהפגיעה או המחלה שגרמה לנכות אירעה לאחר פתיחת החשבון בקופת הגמל. 3. במידה וההוצאות הרפואיות של החוסך או של קרובו מגיעות למחצית מהכנסתו השנתית. 4. במקרה של מיעוט הכנסות (כאשר ההכנסה של שני בני הזוג פחות משכר המינימום) במידה ויש לבני הזוג ילדים מתחת לגיל 18 ניתן להגיע להכנסה חודשית של פעמיים שכר המינימום . קרוב משפחה מוגדר כאחד מאלה: בן זוג, הורה, הורי הורה, צאצא, צאצא של בן הזוג, ובן הזוג של כל אחד מהקרובים הללו. על מנת לקבל את הפטור ממס במקרה של נכות או במקרה של הוצאות רפואיות יש לפנות לפקיד השומה ולמלא טופס 159 בצרוף כל המסמכים והאישורים . במקרה של מיעוט הכנסות יש לפנות ישירות לקופה , במקרה זה הבקשה תוגש לקופה על גבי טופס 159 א ותכלול הצהרה על ההכנסות בשלושת החודשים האחרונים . (בחישוב ההכנסה יש להביא בחשבון הכנסה מכל מקור שהוא כולל הכנסות פאסיביות מריבית הכנסות הוניות כגון מכירת ניירות ערך בבורסה והכנסות פטורות ממס יש לשים לב כי ההכנסה שניתן יהיה למשוך בפטור ממס הינה ההפרש בין שכר המינימום לבין סכום ההכנסה של שני בני הזוג. לדוגמא: זוג עם 2 ילדים משתכר 7000 שח . שכר המינימום לשנת המס 2021: 5,300 שח ניתן יהיה למשוך בפטור ממס סכום של 3,600 שח.
במהלך החיים, כולנו עוברים שלבים שמשפיעים על ההתנהלות הכלכלית שלנו – לימודים, מציאת עבודה, שינויים במקומות עבודה, ואף שינויים במצב המשפחתי. הפרישה היא שלב נוסף ומשמעותי בחיים, והיא דורשת היערכות מתאימה מבחינה כלכלית ונפשית. פרישה – לא אירוע חד פעמי רבים תופסים את הפרישה כנקודת סיום, אבל למעשה מדובר בתקופה שעתידה להימשך 20 שנים ואף יותר. תכנון פרישה נכון מאפשר להתמודד עם האתגרים הצפויים בתקופה זו ולהבטיח איכות חיים לאורך זמן. תפקידו של מתכנן פרישה מתכנן הפרישה בונה תוכנית שמותאמת לשינויים העתידיים בחיי הפורש, כולל ניהול ההכנסות, שיקולי מס, ותכנון העברה בין-דורית לבן הזוג ולילדים. המטרה היא לא רק להבטיח ביטחון כלכלי, אלא גם לנצל את החסכונות בצורה מיטבית ולהיערך לשינויים בלתי צפויים. מתי להתחיל לתכנן את הפרישה? במהלך החיים: למעשה, תכנון הפרישה מתחיל כבר בשלב הצעיר, כאשר מתמקדים בגדילת החיסכון הפנסיוני. כמה שנים לפני הפרישה: יש להתחיל לתכנן מספר שנים לפני מועד הפרישה, עם דגש על ששת החודשים שקדמו לפרישה, כדי למקסם את ההטבות המגיעות לכם ולחסוך במס על כספי הפיצויים. מהי פרישה מדומה? פרישה מדומה היא מצב שבו מתחילים לקבל קצבה פנסיונית במקביל להמשך עבודה. במקרים כאלה, חשוב לבחון את הכדאיות הכלכלית ולקבל החלטות חכמות על סמך שיקולי מס והכנסה. האם תכנון פרישה רלוונטי גם לאחר היציאה לפנסיה? גם אם כבר יצאתם לפנסיה, יש עדיין מקום לתכנון נוסף. זה כולל ניהול כספים שלא נוצלו לקצבה, שיקולי מיסוי ותכנון העברה בין-דורית כדי לחסוך בעלויות מס לכם ולמשפחתכם. שאלות שחשוב לשאול בתכנון פרישה מתי כדאי לי לפרוש? האם כדאי לצאת לפנסיה ולהמשיך לעבוד? האם למשוך את קרן ההשתלמות? מאיזה כספים כדאי לקבל קצבה? איך למקסם את הפטור ממס על הקצבה? מה כולל שירות תכנון פרישה? בירור צרכים ומטרות: מילוי שאלונים כדי להבין את המצב האישי והפיננסי שלכם. קבלת נתונים: פנייה למסלקה הפנסיונית לקבלת מידע מדויק על החסכונות הקיימים. בניית תוכנית פרישה: התאמת מסלול הפרישה לצרכים האישיים, כולל שיקולי מס, ניהול פיצויים והורשה. מימוש הטבות מס: כולל מילוי טפסים נדרשים כמו 161ד והבטחת ניצול מלא של זכויותיכם מול רשויות המס. מעקב ושינויים: בניית צ'ק ליסט ליישום והבטחת התאמה לצרכים המשתנים שלכם לאורך השנים. לסיכום תכנון פרישה הוא תהליך קריטי שיכול לחסוך כסף רב ולמנוע טעויות בלתי הפיכות. בין אם אתם מתקרבים לפרישה או כבר התחלתם את החיים החדשים שלכם, תכנון מקצועי יבטיח ניצול אופטימלי של החסכונות שלכם ויעניק לכם שקט נפשי לעתיד.
לכולנו יש רגעים שבהם מגיע סכום כסף גדול באופן חד-פעמי – זה יכול להיות מענק פרישה, פדיון ימי חופשה, או אפילו קצבה שהצטברה. במקרים כאלו, אנחנו עלולים לשלם על הסכום מיסים גבוהים שלא לצורך, רק כי הכול נכנס לשנת מס אחת. בדיוק בשביל זה קיימת האפשרות לבצע פריסת הכנסות. מהי פריסת הכנסות? פריסת הכנסות היא כלי חוקי שיכול להפחית את חבות המס שלנו. הרעיון פשוט: במקום לשלם מס על כל הסכום בשנת המס שבה התקבלה ההכנסה, ניתן "לפרוס" אותה על פני כמה שנים – קדימה או אחורה. כך נהנים מנקודות זיכוי וניכויים בכל שנה, וניתן לנצל מדרגות מס נמוכות יותר. אילו הכנסות ניתן לפרוס? הפרשי שכר או קצבאות. דמי פדיון חופשה. מענקי פרישה או מענקים בעקבות פטירה. סכומים מהיוון קצבה. דמי לידה מהמוסד לביטוח לאומי. למי זה מתאים? אם קיבלתם סכום גדול עבור תקופה ארוכה של עבודה או זכויות שנצברו, ייתכן שאתם זכאים לפרוס את ההכנסה. לדוגמה, אם קיבלתם מענק פרישה, ניתן לפרוס אותו לפי שנות העבודה שבגינן הוא שולם, ולעיתים גם קדימה לשנים הבאות. למה כדאי לבצע פריסה? להפחית את שיעור המס שתשלמו. לנצל את נקודות הזיכוי וניכויי המס בכל שנה. להימנע מתשלום מס מיותר על מדרגות מס גבוהות. איך מתחילים? התהליך דורש הגשת בקשה למס הכנסה, ולעיתים גם תשלום מקדמה. חשוב לבדוק את האפשרויות עם איש מקצוע שיוודא שאתם מנצלים את כל ההטבות שמגיעות לכם.
הטבות מס בגין הפקדות לקופת גמל לקצבה בשנת 2024 תכנון מס נכון הוא מרכיב קריטי במקסום זכויותיכם ובהפחתת תשלומי המס. הפקדות לקופת גמל לקצבה מעניקות הטבות מס משמעותיות לשכירים ולעצמאים, וישנה חשיבות רבה בהבנה ובהתאמה של התנאים הרלוונטיים. במאמר זה נסקור את ההטבות, התנאים והדגשים החשובים לשנת המס 2024. הטבות לבעלי שליטה על פי סעיף 32(9)(א)(2) לפקודת מס הכנסה, קיימת הגבלה על סכום ההפרשה לפיצויים לחבר, כמו בעלי שליטה, המוכרת כהוצאה לחברה. בשנת 2024, שיעור ההפרשה עומד על 8.33%, עד תקרה שנתית של 13,750 ש"ח. חשוב לציין, החל משנת 2012 תנאי ההפקדה של בעלי שליטה לקופת גמל זהים לתנאים של עובדים שכירים. בעל שליטה מוגדר כאדם המחזיק לפחות 5% מהון המניות, הזכות לרווחים, או זכויות הצבעה, במישרין או בעקיפין. הבחנה בין סוגי עמיתים עמית שכיר: עובד שהמעסיק מפקיד עבורו לקופת גמל. עמית עצמאי: מי שמפקיד בעצמו לקופת גמל, כולל מי שעובד כשכיר אך המעסיק אינו מפקיד עבורו. עמית מוטב: בשנת 2024, עמית ייחשב "מוטב" אם בוצעה הפקדה שנתית של לפחות 16% מהשכר הממוצע במשק (12,536 ש"ח לחודש). חובת הפרשה לעצמאים החל משנת 2017, עצמאים מחויבים להפריש לקופת גמל לקצבה בהתאם לשיעורים הבאים: עד חצי מהשכר הממוצע במשק: 4.45%. מעל חצי ועד השכר הממוצע: 12.55%. בשנת 2024, תקרת ההפקדה המקסימלית לעצמאים בעלי הכנסה ממוצעת ומעלה היא 12,787 ש"ח. עצמאים מעל גיל 60 פטורים מהחובה להפריש, ובמקרים של פתיחת תיק עצמאי לאחר ה-1 ביולי, אין חובת הפקדה לאותה שנה. ניכויים וזיכויים לשכירים ועצמאים ניכוי בגין הפקדות (סעיף 47 לפקודה): עמית מוטב : זכאי לניכוי בשיעור של עד 11% מהכנסה מבוטחת (עד 116,400 ש"ח לשנה), עם אפשרות לניכוי נוסף של 7% להכנסות שאינן מבוטחות. עמית שאינו מוטב: זכאי לניכוי של עד 7% מהכנסות שאינן מבוטחות (עד 164,400 ש"ח). זיכוי בגין הפקדות (סעיף 45א לפקודה): עמית מוטב : זכאי לזיכוי של עד 35% מהסכום המופקד, בכפוף לתקרות. עמית שאינו מוטב : זכאי לזיכוי בשיעור של 35%, עד תקרה של 164,400 ש"ח לשנה. ביטוח מפני אובדן כושר עבודה רשות המסים מתירה ניכוי עבור פרמיה לביטוח אובדן כושר עבודה. לשכירים ועצמאים, הניכוי מוגבל ל-3.5% מהשכר, עד תקרה של פעמיים וחצי מהשכר הממוצע במשק. הכנסות מפוליסות אלו חייבות במס כהכנסה מיגיעה אישית. הקלות ייחודיות לשנת 2024 עקב אירועי "מלחמת חרבות ברזל", חיילי מילואים ובני זוגם רשאים לבקש שהפקדות שבוצעו בשנת 2024 ייחשבו כהטבת מס לשנת 2023. סיכום הטבות המס בגין הפקדות לקופות גמל לקצבה הן הזדמנות משמעותית להקטנת חבות המס ולמקסום החיסכון הפנסיוני. מומלץ להיעזר במומחה בתחום על מנת לוודא ניצול מלא של הזכויות והתאמה אישית לתנאי החוק. לפרטים נוספים ולייעוץ מותאם אישית, אתם מוזמנים לפנות אלינו דרך האתר Miral Malka CPA.
תהליך הפרישה הינו תהליך חשוב ומשמעותי עבור כל פורש בכל רמת שכר והינו תנאי מחייב שיבטיח מעבר חלק מחיי עבודה לחיים מלאי סיפוק בפרישה . כל חייהם מחכים אנשים לרגע הפרישה וכשהיום הזה מגיע הם מגלים שמדובר בתהליך לא פשוט ויש רבים שאף חווים בו משבר. לכן חשוב להבין שתכנון הפרישה הוא בעצם תהליך שמשלב בתוכו את הפן הנפשי\פסיכולוגי ביחד עם הפן הכלכלי. תהליך הפרישה הינו תהליך חשוב ומשמעותי עבור כל פורש בכל רמת שכר והינו תנאי מחייב שיבטיח מעבר חלק מחיי עבודה לחיים מלאי סיפוק בפרישה. תהליך זה חייב להתבצע באופן פרטני מספר שנים לפני הפרישה בפועל על ידי מתכנן פרישה מקצועי ובלתי תלוי הנותן מענה הן בנושאים הפיננסים, הפנסיונים והמיסויים והן בנושאיים האישיים. תכנון פרישה מקצועי חייב להיות מותאם לנסיבות ולמטרות של כל פורש . התארכות תוחלת החיים מזמנת לפורשים אתגרים רבים במישור האישי המשפיעים על חיי המשפחה , על הזוגיות, על ניצול הזמן ושעות הפנאי והתמודדות עם הצורך בצבירת נכסים מספקת עד למועד הפרישה שיאפשרו להם חיים של כבוד לאורך המשך חייהם. המטרה של תכנון פרישה מקצועי היא לייצור לפורשים ומשפחותיהם תמונה ברורה ומענה לשאלות רבות העולות ככל שמתקרבים לגיל הפרישה ובהן : מה תהיה הכנסתי החודשית כאשר אפרוש? מה יהיו הצרכים שלי בגיל הפרישה? האם הכנסתי בפרישה תספיק לשארית חיי ולרמת החיים בה אני רוצה לחיות? מהו מסלול המיסוי שעליי לבחור? תכנון פרישה נכון מגדיר לעיתים קרובות מי ייהנה מחיי הפרישה ומי יאלץ לשרוד בפרישה, ואין זה מחייב נכסים ומשאבים רבים אלא תכנון נכון ומבוקר הלוקח בחשבון את רמת החיים בה נרצה לחיות לצד ההוצאות העתידיות החד פעמיות יעדים מטרות ואף חלומות. תהליך תכנון הפרישה כולל בין היתר: זיהוי והגדרת מטרת העל של הלקוח והגדרת צרכיו בתחום הפיננסים לאחר הפרישה הצפויה. מיפוי נכסים פיננסיים , פנסיונים ובטוחים. ניתוח זכויות הפנסיה בתוכניות השונות . איתור כספים אבודים של הפורש . בניית תזרים מזומנים לאחר הפרישה המותאמת לצרכי הפורש ומשפחתו. הקמת תשתית פנסיונית לקראת פרישה הכוללת ניוד כספים ופתיחת קופות חדשות . הכנת תיק טפסים והבקשות למס הכנסה לאחר עזיבת עבודה . בדיקת טפסי המעסיק והחישובים. טיפול בעזיבות עבודה קודמות. הכנת טפסי מס הכנסה : 161 , 161 ג'. בקרה על אישורי המס שהתקבלו וסיוע במילוי הבקשות למשיכת קצבאות. ייצוג מול מס הכנסה וייעוץ מס בפרישה קיבוע זכויות מטרתה של תוכנית הפרישה לייצר לפורשים ומשפחותיהם שקט נפשי ותמונה ברורה בכל הקשור לנושאים הפיננסיים בפרישה
מהי בעצם פרישה? פרישה לגמלאות היא שינוי מהותי בחיי האדם העובד , ממצב שבו כל יום עליו להתייצב לעבודתו, למצב שבו לא מוטלת עליו חובה כזו וכל זמנו בידו. מהו בעצם תכנון הפרישה? תכנון הפרישה הוא תהליך ולא אירוע זהו תהליך המצריך הערכות מוקדמת ככל האפשר שנים רבות לפי הפרישה. התהליך מורכב מכמה מישורים : שגרת חיים, פנאי ,תזרים הכנסות , כלכלי , מיסוי. אחרי תקופה ארוכה בה העובד השכיר נהנה מ"מעטפת" של המעסיק הוא נדרש לפעילות עצמאית ללא "תמיכה". קבלת החלטות לטווח ארוך ללא אפשרות חרטה. פחד וחששות מהשינוי וה"לא נודע" מעורבות של גורמים רבים – מעסיק , מס הכנסה , ביטוח לאומי ,קרן פנסיה,קופות גמל וכו'. מורכבות תהליך הפרישה : כללי מיסוי שונים בהתאם לנכסים מחייב התמודדות עם סיכונים מפגש עם סכומי כסף גדולים יחסית ונזילים מעבר משלב צבירת הנכסים לשלב "צריכת" הנכסים הצורך בתעדוף שימוש בנכסים לפי איכותם. הטעויות העיקריות הנפוצות בפרישה : הפקדות לתוכניות שאינן מתאימות למטרות החיסכון פרופיל השקעות וסיכון שאינו מותאם לטווחים ולתזרימים תשלום דמי ניהול גבוהים טיפול לקוי בשאלת 35 שנה בקרנות הוותיקות העדר תכנון והכנה של הפרישה המובילה להפסדים שלבים בתכנון הפרישה : גיל 50-60 –תכנון פרישה ראשוני והתמודדות עם השאלה מתי ואיך לפרוש גיל 60-66 – תכנון פרישה וביצוע צעדי הכנה לאופטימיזציה של הפרישה גיל 66-67 – תכנון פרישה סופי והוצאתו לפועל מבחינת זכויות ומיסוי גיל 67-ואילך – בקרה על ההחלטות שבוצעו , שינויים ותיקונים ובנית תכנית פיננסית פרטנית להמשך החיים . מה הצורך של הפורש: גורם מקצועי אובייקטיבי המתמחה בתחום הפרישה על כל היבטיו גורם שיתכנן ייעץ וילווה את תהליך הפרישה ילווה את הפורש לאורך חייו בפרישה
משיכת כספים מקרן הפנסיה לפני הזמן חייבת במס . המס על התגמולים הוא 35%. ישנם מספר מצבים בהם ניתן למשוך את כספי הפיצויים ללא מס : 1. במקרה של מוות של החוסך- המוטבים יוכלו למשוך את הכספים כסכום הוני פטור . 2. עמית שנקבעה לו או לקרובו נכות רפואית לצמיתות בשיעור של 75% ומעלה לכל החיים ונקבעה לפי אחד הסעיפים ב 9(5)א לפקודת מס הכנסה . ובתנאי שהפגיעה או המחלה שגרמה לנכות אירעה לאחר פתיחת החשבון בקופת הגמל. 3. במידה וההוצאות הרפואיות של החוסך או של קרובו מגיעות למחצית מהכנסתו השנתית. 4. במקרה של מיעוט הכנסות (כאשר ההכנסה של שני בני הזוג פחות משכר המינימום) במידה ויש לבני הזוג ילדים מתחת לגיל 18 ניתן להגיע להכנסה חודשית של פעמיים שכר המינימום . קרוב משפחה מוגדר כאחד מאלה: בן זוג, הורה, הורי הורה, צאצא, צאצא של בן הזוג, ובן הזוג של כל אחד מהקרובים הללו. על מנת לקבל את הפטור ממס במקרה של נכות או במקרה של הוצאות רפואיות יש לפנות לפקיד השומה ולמלא טופס 159 בצרוף כל המסמכים והאישורים . במקרה של מיעוט הכנסות יש לפנות ישירות לקופה , במקרה זה הבקשה תוגש לקופה על גבי טופס 159 א ותכלול הצהרה על ההכנסות בשלושת החודשים האחרונים . (בחישוב ההכנסה יש להביא בחשבון הכנסה מכל מקור שהוא כולל הכנסות פאסיביות מריבית הכנסות הוניות כגון מכירת ניירות ערך בבורסה והכנסות פטורות ממס יש לשים לב כי ההכנסה שניתן יהיה למשוך בפטור ממס הינה ההפרש בין שכר המינימום לבין סכום ההכנסה של שני בני הזוג. לדוגמא: זוג עם 2 ילדים משתכר 7000 שח . שכר המינימום לשנת המס 2021: 5,300 שח ניתן יהיה למשוך בפטור ממס סכום של 3,600 שח.
